استناداً لقانون النقد والمدفوعات المركزي رقم (9) لعام 2021م لا سيما المواد (6)، (39)، (40)، (41)، (42)، (43)، (44)، (45)، (46)، (62)
وعلى محضر اجتماع مجلس إدارة مكتب النقد والمدفوعات المركزي رقم ( 4 ) تاريخ 11/5/2024م
الرئاسة المشتركة لمكتب النقد والمدفوعات المركزي
تقرر ما يلي:
تعليمات التقارير الدورية لمؤسسات التمويل الأصغر
رقم (3) لعام 2024
مادة (1)
التعريفات
تكون للكلمات والعبارات الواردة في هذه التعليمات المعاني المخصصة لها أدناه، ما لم يقتض السياق معنى آخر:
المؤسسة: | مؤسسة التمويل الأصغر المرخصة من مكتب النقد والمدفوعات المركزي. |
التقارير الشهرية | تشمل أربعة تقارير: محفظة القروض والتمويلات النشطة، والتوزيع القطاعي لمحفظة القروض/ التمويلات، المحفظة حسب حجم القرض، وتقرير توزيع المحفظة المصنفة. |
التقارير الربعية: | تشمل خمسة تقارير: قائمة المركز المالي وقائمة الدخل والايضاحات الخاصة بهما، المحفظة المتعثرة والمخصصات تفصيلي، تفاصيل محفظة القروض والتمويلات القائمة، وتقرير الاستثمارات. |
مادة (2)
الهدف ونطاق التطبيق
- تهدف هذه التعليمات إلى تنظيم التقارير الدورية الشهرية والربعية (كل ثلاثة أشهر) الواجب على مؤسسات التمويل الاصغر تزويد مكتب النقد والمدفوعات المركزي بها بشكل منتظم، وتوفير الارشادات اللازمة للمؤسسات لاعداد هذه التقارير.
- تطبق أحكام هذه التعليمات على كافة مؤسسات التمويل الأصغر المرخصة من مكتب النقد والمدفوعات المركزي.
مادة (3)
التقارير الشهرية والربعية
- يجب على المؤسسة اعداد التقارير الشهرية والربعية وفقاً للملحق رقم (1)، والملحق رقم (2).
- التقارير الشهرية:
- محفظة القروض والتمويلات النشطة.
- التوزيع القطاعي لمحفظة القروض/ التمويلات.
- المحفظة حسب حجم القرض.
- تقرير توزيع المحفظة المصنفة.
- أكبر 10 قروض أو تمويلات.
- التقارير الربعية:
- قائمة المركز المالي والايضاحات الخاصة بها.
- قائمة الدخل والايضاحات الخاصة بها.
- المحفظة المتعثرة والمخصصات تفصيلي.
- تفاصيل محفظة القروض والتمويلات القائمة.
- تقرير الاستثمارات.
- يقتصر دور المؤسسة على استكمال البيانات وفق النماذج المحددة لهذه التقارير دون إجراء أية تعديلات على ملف التقارير الشهرية والربعية المعتمدة.
- يجب ان يكون النظام المالي والمحاسبي المستخدم في المؤسسة يوفر استخراج التقارير المطلوبة من مكتب النقد وأية تعديلات عليها بشكل آلي.
مادة (4)
ضابط اتصال التقارير الدورية
يجب على المؤسسة الالتزام بما يلي:
- تكليف موظف ذو خبرة للقيام بمهام ضابط اتصال مع مكتب النقد والمدفوعات المركزي، بحيث يكون مسؤولاً عن ارسال التقارير الدورية في مواعيدها، وتصويب الملاحظات والاجابة على الاستفسارات واجراء التعديلات المتعلقة بالتقارير الدورية.
- تكليف موظف بديل ينوب عن ضابط الاتصال في حال غيابه وضرورة تزويد مكتب النقد بأي تعديل يتعلق بالموظف البديل.
مادة (5)
تسليم التقارير الدورية
يجب على المؤسسة الالتزام بما يلي:
- تزويد مكتب النقد بالتقارير الشهرية خلال مدة أقصاها يوم العمل السابع من نهاية كل شهر، وذلك من خلال البريد الالكتروني (mfisreports@ …………………).
- تزويد مكتب النقد بالتقارير الربعية خلال مدة أقصاها يوم العمل الخامس عشر من نهاية كل ربع، وذلك من خلال البريد الالكتروني (mfisreports@ …………………).
- الرد على جميع ملاحظات واستفسارات مكتب النقد بشأن التقارير الدورية وأية تعديلات عليها خلال مدة اقصاها ثلاثة أيام عمل من تاريخ ارسال الملاحظات الى المؤسسة.
مادة (6)
الاغلاق الشهري للبيانات المالية
يجب على المؤسسة الالتزام بما يلي:
- اغلاق محفظة القروض والتمويلات في نهاية يوم العمل الأخير من كل شهر.
- إغلاق حسابات المؤسسة الأخرى وإجراء التسويات في مدة أقصاها نهاية يوم العمل الثالث من الشهر الذي يلي فترة البيانات المالية.
مادة (7)
ارشادات استكمال قائمة المركز المالي وقائمة الدخل
- يجب على المؤسسة اعداد القوائم المالية يما يتوافق مع المعايير الدولية لإعداد التقارير المالية (IFRS) ومعايير المحاسبة الدولية (IAS).
- مرفق الارشادات التوضيحية اللازمة لاستكمال القوائم المالية الملحق رقم (3)، تساعد هذه الارشادات المؤسسة على اعداد القوائم المالية وتوضح محتويات بنودها التفصيلية.
مادة (8)
العقوبات
يُعاقب كل من يخالف أحكام هذه التعليمات وفقاً لأحكام لقانون النقد والمدفوعات المركزي رقم (9) لعام 2021م وأحكام التعليمات (63/ ق) تاريخ 24/1/2024 بشأن ترخيص مؤسسات التمويل الأصغر.
مادة (9(
السريان والتنفيذ
يجب على كافة الجهات المختصة في مناطق الادارة الذاتية لشمال وشرق سوريا، كل فيما يخصه، تنفيذ أحكام هذه التعليمات وتطبق أحكامها من تاريخ صدورها.
صدرت في ……….. بتاريخ …/…./2024م.
الرئاسة المشتركة
مكتب النقد والمدفوعات المركزي
الملاحق
ملحق رقم (1): التقارير الشهرية: (ملف اكسل يرسل للمؤسسة)
- محفظة القروض والتمويلات النشطة.
- التوزيع القطاعي لمحفظة القروض/ التمويلات.
- المحفظة حسب حجم القرض.
- تقرير توزيع المحفظة المصنفة.
- أكبر 10 قروض او تمويلات
ملحق رقم (2) التقارير الربعية: (ملف اكسل يرسل للمؤسسة)
- قائمة المركز المالي والايضاحات الخاصة بها.
- قائمة الدخل والايضاحات الخاصة بها.
- المحفظة المتعثرة والمخصصات تفصيلي.
- تفاصيل محفظة القروض والتمويلات القائمة.
- تقرير الاستثمارات.
ملحق رقم (3): الدليل الارشادي لاستكمال القوائم المالية
أولاً: دليل استكمال قائمة المركز المالي:
قائمة المركز المالي – Financial Position Statement | ||
اسم المؤسسة | Name of Institution | |
السنة | Year | |
الشهر | Month | |
التاريخ | Date | |
الرقم المرجعي Ref |
الأصول – Assets | المبلغ بالدولار الامريكي Amount in USD |
1.1 | النقد – Cash | 0 |
1.1.1 | في المقر الرئيسي – In the Headquarter | |
1.1.2 | في الفروع – In Branches | |
1.2 | الارصدة لدى مكتب النقد– Due to the CMPO | 0 |
1.2.1 | حسابات جارية- Crrent Accounts | |
1.2.2 | أخرى – Others | |
1.3 | الارصدة لدى البنوك – Due to Banks | 0 |
1.3.1 | لدى البنوك داخل – NES -(ايضاح رقم 1- Supporting Schedule) Due to Banks inside NES | |
1.3.2 | لدى البنوك خارج – NES – (ايضاح رقم 2 – Supporting Schedule) Due to Banks outside NES | |
1.4 | صافي محفظة القروض والتمويلات – Net Loan Portfolio | 0 |
1.4.1 | اجمالي محفظة القروض والتمويلات – Gross Loan Portfolio | |
1.4.2 | مخصص تدني القروض والتمويلات- Provisions for Loans Impairment | |
1.5 | صافي محفظة الاستثمارات – Net Investment Portfolio | 0 |
1.5.1 | استثمارات محلية – Local Investments | |
1.5.2 | استثمارات خارجية – Foreign Investments | |
1.5.3 | مخصص تدني الاستثمارات – Provisions for Investments Impairment | |
1.6 | مستحقات المنح – Grants Receivables | 0 |
1.6.1 | مستحق على مانحين محليين – Local Receivables | |
1.6.2 | مستحق على مانحين خارجيين – Foreign Receivables | |
1.7 | صافي الممتلكات والاصول الثابتة– Net Properties and Fixed Assets | 0 |
1.7.1 | العقارات المستخدمة لأنشطة المؤسسة (ايضاح 3) 3 Real Estate used for the Institution’s activities-Supporting Schedule |
|
1.7.2 | الاثاث والتجهيزات (ايضاح رقم 4 – Supporting Schedule) Furniture and Fixtures | |
1.7.3 | الاصول غير الملموسة (ايضاح رقم 5 – Supporting Schedule) Intangible Assets | |
1.7.4 | الاستهلاك والاطفاء- Depreciation and Amortization | |
1.8 | الأصول الأخرى (ايضاح رقم 6 – Supporting Schedule) Other Assets | |
1.9 | مجموع الأصول – Total Assets | 0 |
2 | حقوق الملكية والالتزامات – Owners’ Equity and Liabilities | المبلغ بالدولار الامريكي Amount in USD |
2.1 | اجمالي حقوق الملكية– Total Owners’ Equity | 0 |
2.1.1 | رأس المال المدفوع- Paid-up Capital | |
2.1.2 | الاحتياطيات- Reserves | 0 |
2.1.2.1 | احتياطي المخاطر – Risk Reserve | |
2.1.2.2 | احتياطيات أخرى – Other Reserves | |
2.1.4 | ارباح وخسائر السنة الجارية- Profit/ Loss for Current Year | |
2.1.5 | الارباح والخسائر المدورة – Retained Earnings | |
2.2 | اجمالي الالتزامات – Total Liabilities | 0 |
2.2.1 | الديون قصيرة الأجل (ايضاح رقم 7- Supporting Schedule) Short-Term Debts | |
2.2.2 | ايرادات مقبوضة مقدماً – Unearned Revenue | |
2.2.3 | الديون طويلة الأجل (ايضاح رقم 8- Supporting Schedule) Long-Term Debts | |
2.2.4 | المنح المقدمة للمؤسسة (ايضاح رقم 9 – Supporting Schedule) Donations offered for the Institution | |
2.2.5 | التزامات أخرى (ايضاح رقم 10 – Supporting Schedule) Other Liabilites | |
2.3 | اجمالي حقوق الملكية والالتزامات – Total Owners’ Equity and Liabilities | 0 |
1: الأصول – Assets |
1.1 النقدية- Cash: كل من الأوراق النقدية والمعدنية من العملات المحلية والأجنبية والمعادن الثمينة الموجودة في خزائن المؤسسة في مقرها الرئيسي وفروعها |
1.2 الارصدة لدى مكتب النقد- Due to the CMPO: الاوراق النقدية والمعدنية من العملات المحلية والأجنبية المحتفظ بها لدى مكتب النقد.
1.3 الارصدة لدى البنوك – Due to Banks: هذا يشمل الإيداعات النقدية في البنوك ومؤسسات التمويل الأصغر وغيرها من المؤسسات، داخل وخارج مناطق الإدارة الذاتية. ويجب أن تكون الأرصدة أرصدة نقدية إيجابية (اي ليس حسابات مكشوفة). 1.3.1 لدى البنوك داخل – NES -(ايضاح رقم 1- Supporting Schedule ) Due to Banks inside NES: الايداعات النقدية في البنوك ومؤسسات التمويل الأصغر وغيرها من المؤسسات داخل مناطق الادارة الذاتية، يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 1). 1.3.2 لدى البنوك خارج – NES – (ايضاح رقم 2 – Supporting Schedule) Due to Banks outside NES: الايداعات النقدية في البنوك ومؤسسات التمويل الأصغر وغيرها من المؤسسات خارج مناطق الادارة الذاتية، يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 2). 1.4 صافي محفظة القروض والتمويلات – Net Loan Portfolio: يشمل صافي قيمة القروض والتمويلات الممنوحة من قبل المؤسسة بعد استبعاد قيمة المخصصات المكونة مقابل المحفظة المصنفة (مخصص تدني القروض والتمويلات). 1.4.1 اجمالي محفظة القروض والتمويلات – Gross Loan Portfolio: ادرج هنا القيمة الاجمالية للقروض والتمويلات الممنوحة شاملا قيمة مخصص تدني القروض والتمويلات. 1.4.2 مخصص تدني القروض والتمويلات- Provisions for Loans Impairment: ادرج القيمة المتراكمة لمخصص تدني القروض والتمويلات المكون مقابل محفظة القروض والتمويلات المصنفة وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد. |
1.5 صافي محفظة الاستثمارات – Net Investment Portfolio: تشمل قيمة صافي الاستثمارات المحلية والخارجية بكافة انواعها المسموح بها وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد، بعد استبعاد قيمة مخصص تدني الاستثمارات. |
1.5.1 استثمارات محلية – Local Investments: يشمل القيمة الاجمالية للاستثمارات المحلية شاملا قيمة مخصص تدني الاستثمارات الخاص بها.
1.5.2 استثمارات خارجية – Foreign Investments: يشمل القيمة الاجمالية للاستثمارات الخارجية شاملا قيمة مخصص تدني الاستثمارات الخاص بها. 1.5.3 مخصص تدني الاستثمارات – Provisions for Investments Impairment: تشمل قيمة المخصص المحتسب مقابل تدني قيمة الاستثمارات المحلية والخارجية وفقاً للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد. 1.6 مستحقات المنح – Grants Receivables: يشمل المبالغ المستحقة غير المستلمة من المنح المقدمة الى المؤسسة سواء كانت هذه المنح مقيدة او غير مقيدة. 1.6.1: مستحق على مانحين محليين – Local Receivables 1.6.2: مستحق على مانحين خارجيين – Foreign Receivables 1.7 صافي الممتلكات والاصول الثابتة- Net Properties and Fixed Assets: تشمل صافي قيمة الممتلكات والاصول الثابتة بعد استبعاد قيمة الاستهلاكات والاطفاءات. 1.7.1 العقارات المستخدمة لأنشطة المؤسسة (ايضاح 3)Real Estate used for the Institution’s activities-Supporting Schedule : يشمل القيمة الصافية للعقارات المستخدمة لممارسة انشطة المؤسسة من مقرات وفروع بعد استبعاد قيمة الاستهلاكات الخاصة بها. يجب ان لا تتجاوز قيمتها الكلية 20% من حقوق ملكية المؤسسة. يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 3). 1.7.2 الاثاث والتجهيزات (ايضاح رقم 4 – Supporting Schedule) Furniture and Fixtures: يشمل القيمة الصافية للاثاث والتجهيزات المكتبية للمؤسسة بعد استبعاد قيمة الاستهلاكات الخاصة بها. يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 4). 1.7.3 الاصول غير الملموسة (ايضاح رقم 5 – Supporting Schedule) Intangible Assets: تشمل القيمة الصافية للاصول غير الملموسة بما فيها الانظمة الآلية المستخدمة لأنشطة المؤسسة وقيمة الشهرة ان وجدت، بعد استبعاد قيمة الاطفاءات الخاصة بها. يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 5). |
1.7.4 الاستهلاك والاطفاء- Depreciation and Amortization: تشمل القيمة المتراكمة للاستهلاكات والاطفاءات.
1.8 الأصول الأخرى (ايضاح رقم 6 – Supporting Schedule) Other Assets: تشمل قيمة الاصول الاخرى غير الواردة في البنود السابقة مثل المصاريف المدفوعة مقدماً، فوائد وعوائد مستحقة غير مقبوضة، مخزون القرطاسية، نفقات التأسيس. يجب ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 6). 1.9 مجموع الأصول – Total Assets: يجب ان تساوي قيمة هذا البند مجموع قيم البنود الرئيسية للاصول (1.1، 1.2، 1.3، 1.4، 1.5، 1.6، 1.7، 1.8) من قائمة المركزي المالي. كما يجب ان يساوي قيمة البند (2.3) اجمالي حقوق الملكية والالتزامات من قائم المركزي المالي. 2: حقوق الملكية والالتزامات – Owners’ Equity and Liabilities 2.1 اجمالي حقوق الملكية- Total Owners’ Equity: يشمل القيمة الاجمالية للبنود (2.1.1، 2.1.2، 2.1.3، 2.1.4، 2.15) في قائمة المركزي المالي. 2.1.1 رأس المال المدفوع- Paid-up Capital: يمثل قيمة رأس المال المدفوع للمؤسسة والذي يجب ان لا يقل عن الحد الأدنى لرأس المال المحدد في التعليمات الصادرة عن مكتب النقد. 2.1.2 الاحتياطيات- Reserves: تشمل القيمة الاجمالية التراكمية لاحتياطي المخاطر والاحتياطيات الأخرى التي تقوم المؤسسة بتكوينها. هذا البند يجب ان يساوي مجموع البندين (2.1.2.1 و 2.1.2.2) من قائمة المركزي المالي. 2.1.2.1 احتياطي المخاطر – Risk Reserve: يمثل القيمة التراكمية لاحتياطي المخاطر والذي يتم تكوينه كنسبة مئوية بواقع (1%) من محفظة القروض والتمويلات المنتظمة وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد. 2.1.2.2 احتياطيات أخرى – Other Reserves: تمثل قيمة الاحتياطيات التي تقوم المؤسسة بتكوينها إما بناء على تشريعات أخرى سارية على الشركات، أو احتياطيات اختيارية تقوم المؤسسة بتكوينها عبر اقتطاع نسبة معينة من صافي الارباح المتحققة سنويا قبل توزيعها على المساهمين، وذلك بهدف تدعيم حقوق ملكية المؤسسة. كما تشمل احتياطي اعادة التقييم هو حساب احتياطي محدد أنشئ لتسجيل التغيرات في قيمة الأصول مثل الأراضي والمباني، نتيجة لإعادة التقييم. ولا يشكل احتياطي اعادة التقييم الموجب (ارباح) جزءاً من صافي حقوق ملكية المؤسسة (رأس المال التنظيمي للمؤسسة) أما اذا كان سالباً (خسائر) فإنه يدخل في احتساب حقوق ملكية المؤسسة. يجب على المؤسسة ارفاق جدول ايضاحي بالاحتياطيات الاخرى (البند 2.1.2.2). 2.1.4 أرباح وخسائر السنة الجارية- Profit/ Loss for Current Year: يشمل قيمة صافي دخل المؤسسة للسنة المالية الحالية بعد الضرائب والمنح وبعد اقتطاع الاحتياطيات وقبل اجراء أية توزيعات على المساهمين. يجب ان يساوي هذا البند قيمة صافي الدخل بعد الضرائب والمنح (البند رقم 26) من قائمة الدخل. 2.1.5 الارباح والخسائر المدورة أو المحتجزة – Retained Earnings: تمثل الأرباح المتراكمة التي تحتفظ بها المؤسسة من أرباحها الفائضة. 2.2 اجمالي الالتزامات – Total Liabilities 2.2.1 الديون قصيرة الأجل (ايضاح رقم 7- Supporting Schedule) Short-Term Debts: تمثل قيمة القروض التي حصلت عليها المؤسسة من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى –بعد الحصول على موافقة مكتب النقد- وتستحق خلال فترة أقل من سنة واحدة من تاريخ الاقتراض. يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 7) بما يشمل اسم الجهة المقرضة، تاريخ المنح، القيمة، وفترة السداد. 2.2.2 ايرادات مقبوضة مقدماً – Unearned Revenue: تمثل قيمة الايرادات من الفوائد والعوائد والعمولات/ الرسوم المقبوضة مقدماً قبل موعد استحقاقها. 2.2.3 الديون طويلة الأجل (ايضاح رقم 8- Supporting Schedule) Long-Term Debts: تمثل قيمة القروض التي حصلت عليها المؤسسة من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى –بعد الحصول على موافقة مكتب النقد- وتستحق خلال فترة أقل من أكثر من سنة من تاريخ الاقتراض. يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 8) بما يشمل اسم الجهة المقرضة، تاريخ المنح، القيمة، وفترة السداد. ملاحظة: يجب ان لا يزيد اجمالي الديون قصيرة الاجل وطويل الأجل عن 100% من حقوق ملكية المؤسسة والديون القائمة عليه، ويجوز ان تبلغ ثلاث اضعاف حقوق ملكية المؤسسة والديون القائمة عليها شريطة الحصول على موافقة خطية مسبقة من مكتب النقد. بجميع الاحوال يجب استغلال هذه الديون في تمويل الأنشطة الرئيسية للمؤسسة في منح القروض والتمويلات لعملائها. 2.2.4 المنح المقدمة للمؤسسة (ايضاح رقم 9 – Supporting Schedule) Donations offered for the Institution: يشمل قيمة المنح والهبات المقدمة للمؤسسة من قبل الجهات الخارجية المحلية والاجنبية، شريطة أن تتوافق شروط هذه المنح والهبات والمساعدات مع أهداف مؤسسة التمويل الأصغر، وأن يتم استخدامها في ممارسة أنشطة المؤسسة في تقديم قروض التمويل الأصغر للشرائح المستهدفة. يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 9). 2.2.5 التزامات أخرى (ايضاح رقم 10 – Supporting Schedule) Other Liabilites: يشمل الالتزامات الأخرى بخلاف البنود المذكورة اعلاه، مثل مخصص نهاية خدمة موظفي المؤسسة، مخصص الضرائب، المصاريف المستحقة على المؤسسة وغير مسددة، فوائد وعوائد مقبوضة مقدماً، وأية التزامات أخرى. يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح المرفق بقائمة المركز المالي (ايضاح رقم 10). 2.3 اجمالي حقوق الملكية والالتزامات – Total Owners’ Equity and Liabilities: يمثل مجموع حقوق الملكية والالتزامات ويجب ان يساوي مجموع البنود (2.1)، و(2.2) من قائمة المركز المالية للمؤسسة. |
ثانياً: دليل استكمال قائمة الدخل
قائمة الدخل – Income Statement | ||
اسم المؤسسة | Name of Institution | |
السنة | Year | |
الشهر | Month | |
التاريخ | Date | |
الرقم المرجعي Ref |
اسم الحساب – Account Name | المبلغ بالدولار الامريكي Amount in USD |
13 | إجمالي الإيرادات التشغيلية – Total Operating Revenues | 0 |
13.1 | إيرادات محفظة القروض والتمويلات – Loans Portfolio Revenues | 0 |
13.1.1 | فوائد وعوائد محفظة القروض والتمويلات – Interest & Returns on Loan Portfolio | |
13.1.2 | رسوم وعمولات محفظة القروض – Fees & Commissions on Loan Portfolio | |
13.2 | ايرادات تشغيلية أخرى – Other Operating Revenues | 0 |
13.2.1 | فوائد مقبوضة على الحسابات البنكية- Interest received on bank accounts | |
13.2.2 | ايرادات على الاستثمارات- Revenue on investments | |
13.2.3 | أخرى (ايضاح 1)- Other (Supporting Schedule 1) | |
14 | اجمالي المصاريف المالية – Total Financial Expenses | 0 |
14.1 | مصاريف فوائد وعمولات الاقتراض – Interest & Fees Expense on Borrowing | 0 |
14.1.1 | فوائد مدفوعة على الاقتراض – Interest Paid on Borrowing | |
14.1.2 | رسوم وعمولات الاقتراض – Fees & Commissions on Borrowing | |
14.2 | مصاريف مالية أخرى – Other Financial Expenses | 0 |
14.2.1 | رسوم وعمولات مصرفية – Banking Fees | |
14.2.2 | أخرى (ايضاح 2)- Other (Supporting Schedule 2) | |
15 | صافي الدخل المالي – Net Financial Income | 0 |
16 | المصاريف التشغيلية | 0 |
16.1 | مصاريف الموظفين (ايضاح 3) – Personnel Expenses (Supporting Schedule 3) | |
16.2 | المصاريف الادارية – Administrative Expenses | 0 |
16.2.1 | مصروف الاستهلاك والاطفاء للأصول (ايضاح 4)- Assets Depreciation and Amortization Expense (Supporting Schedule 4) |
|
16.2.2 | مصاريف إدارية أخرى (ايضاح 5) – Other Administrative Expenses (Supporting Schedule 5 ) | |
17 | مخصصات القروض والتمويلات | 0 |
17.1 | مصروف مخصص تدني القروض والتمويلات – Impairment Losses on Loans | |
17.2 | قيمة استردادات القروض المتعثرة – Value of Recovered Loans | |
18 | صافي الدخل التشغيلي – Net Operating Income | 0 |
19 | الايرادات غير التشغيلية (ايضاح 6) – Non-Operating Revenues (Supporting Schedule 6) | |
20 | المصاريف غير التشغيلية (ايضاح 7) – Non-Operating Expenses (Supporting Schedule 7) | |
21 | صافي الدخل قبل الضرائب – Net Income before Taxes | 0 |
22 | الضرائب – Taxes | |
23 | صافي الدخل بعد الضرائب وقبل المنح – Net Income after Tax & before Donations | 0 |
24 | صافي عوائد المنح – Net Returns of Donations | 0 |
24.1 | إيرادات المنح – Donations Revenues | |
24.2 | مصاريف المنح – Donations Expenses | |
25 | صافي الدخل بعد الضرائب والمنح – Net Income after Taxes & Donations | 0 |
13: إجمالي الإيرادات التشغيلية – Total Operating Revenues: تمثل اجمالي الايراد المتحقق من النشاط الاساسي للمؤسسة. يجب ان تساوي مجموع البنود (13.1: إيرادات محفظة القروض والتمويلات) و (13.2: يرادات تشغيلية أخرى) من قائمة الدخل.
13.1: إيرادات محفظة القروض والتمويلات – Loans Portfolio Revenues: الدخل المتأتي من الفوائد والعوائد والرسوم والعمولات المقبوضة من القروض والتمويلات الممنوحة للعملاء. يجب ان تساوي مجموع البندين (13.1.1: فوائد وعوائد محفظة القروض والتمويلات) و (13.1.2: رسوم وعمولات محفظة القروض والتمويلات).
13.2: ايرادات تشغيلية أخرى – Other Operating Revenues: هي الايرادات المتأتية من الفوائد او العوائد على ارصدة المؤسسة لدى المصارف أو من الاستثمارات أو ايرادات تشغيلية اخرى. يجب ان يساوي مجموع البنود (13.2.1) و (13.2.2) و (13.2.3) من قائمة الدخل.
13.2.1: فوائد او عوائد مقبوضة على الحسابات البنكية- Interest received on bank accounts: دخل الفائدة أو العائد المتأتي من ودائع المؤسسة وحساباتها لدى المصارف والمؤسسات المالية الاخرى.
13.2.2: ايرادات على الاستثمارات- Revenue on investments: دخل الفائدة الواردة من الاستثمارات في الأوراق المالية (اسهم وسندات) وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد.
13.2.3: ايرادات أخرى- Other Revenues: اية ايرادات اخرى، ويجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح الخاص بهذه الايرادات في قائمة الدخل.
14: اجمالي المصاريف المالية – Total Financial Expenses: تمثل المصاريف المالية من فوائد عمولات ورسوم تتكبدها المؤسسة لتقديم نشاطها التشغيلي، يجب ان تساوي مجموع البندين (14.1) و (14.2) من قائمة الدخل.
14.1: مصاريف فوائد وعمولات الاقتراض – Interest & Fees Expense on Borrowing: هي الفوائد والعمولات المدفوعة من المؤسسة على القروض التي تحصل عليها من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى. يجب ان يساوي مجموع البندين (14.1.1) و (14.1.2) من قائمة الدخل.
14.1.1: فوائد مدفوعة على الاقتراض – Interest Paid on Borrowing: تمثل الفوائد المدفوعة من المؤسسة على القروض التي تحصل عليها من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى.
14.1.2: رسوم وعمولات الاقتراض – Fees & Commissions on Borrowing: تمثل الرسوم والعمولات المدفوعة من المؤسسة على القروض التي تحصل عليها من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى بما يشمل المصروفات القانونية ونفقات التقييم وغيرها من المصروفات المتعلقة بالاقتراض.
14.2: مصاريف مالية أخرى – Other Financial Expenses: تشمل المصاريف والعمولات المدفوعة مقابل الخدمات المصرفية او المالية التي تحصل عليها المؤسسة بخلاف النفقات المحددة في البنود السابقة. يجب ان تساوي مجموع البندين (14.2.1) و (14.2.2).
14.2.1: رسوم وعمولات مصرفية – Banking Fees: هي المصاريف والرسوم والعمولات التي تتكبدها المؤسسة مقابل الخدمات المصرفية او المالية التي تحصل عليها من البنوك او المؤسسات المالية الأخرى.
14.2.2: أخرى – Other: أية مصاريف مالية اخرى لم يتم تحديدها في البنود السابقة. ويجب على المؤسسة ادراج تفاصيل هذا البند في الايضاح المخصص له في قائمة الدخل.
15: صافي الدخل المالي – Net Financial Income: يمثل صافي الدخل الناتج من إجمالي الإيرادات التشغيلية (البند 13) مطروحاً منه إجمالي المصروفات المالية (البند 14).
16: المصاريف التشغيلية – Operating Expenses: تمثل المصاريف التي تتحملها المؤسسة في سبيل توليد الدخل التشغيلي، يجب ان تساوي مجموع البنود (16.1) و(16.2) و (17) من قائمة الدخل.
16.1: مصاريف الموظفين – Personnel Expenses: النفقات المتعلقة بأجور الموظفين واستحقاقاتهم.
16.2: المصاريف الادارية – Administrative Expenses: تشمل المصاريف الإدارية الازمة لتشغيل المؤسسة، يجب ان تساوي مجموع البندين (16.2.1) و (16.2.2) من قائمة الدخل.
16.2.1: مصروف الاستهلاك والاطفاء للأصول- Assets Depreciation and Amortization Expense: تمثل مصاريف الاستهلاك للاصول الملموسة (عقارات، اجهزة، معدات، اثاث، ديكورات .. الخ)، ومصاريف الاطفاء للاصول غير الملموسة مثل (مصاريف التأسيس والانظمة الآلية والشهرة) وفقا للسياسات المحاسبية المطبقة في المؤسسة وبما يتوافق مع المعايير الدولية للتقارير المالية IFRS والمعايير المحاسبية الدولية IAS.
16.2.2: مصاريف إدارية أخرى – Other Administrative Expenses: تمثل النفقات اللازمة لتشغيل المؤسسة كالايجارات، رسوم ورخص، أتعاب قانونية ومهنية وغيرها من النفقات الوارد في الايضاح (5) من قائمة الدخل.
17: مخصصات القروض والتمويلات- Impairment Losses on Loans: تمثل صافي مصروف المخصصات مقابل القروض والتمويلات والمحتسب وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد مطروحا منها الاستردادات من القروض والتمويلات المتعثرة. يجب ان تساوي صافي البند (17.1) مطروحا منه البند (17.2) من قائمة الدخل.
17.1: مصروف مخصص تدني القروض والتمويلات – Impairment Losses on Loans: قيمة مصروف المخصص المحتسب مقابل القروض والتمويلات الممنوحة من المؤسسة والمحتسب وفقا للتعليمات الصادرة عن مكتب النقد.
17.2: قيمة استردادات القروض المتعثرة – Value of Recovered Loans: تمثل قيمة الاستردادات من القروض والتمويلات المتعثرة.
18: صافي الدخل التشغيلي – Net Operating Income: تساوي صافي الدخل المالي البند (15) مطروحا منها المصاريف التشغيلية البند (16) من قائمة الدخل.
19: الايرادات غير التشغيلية – Non-Operating Revenues: تمثل الدخل الناتج عن مصادر غير المحددة أعلاه، يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح رقم (6) من قائمة الدخل.
20: المصاريف غير التشغيلية – Non-Operating Expenses: تمثل المصاريف بخلاف المصاريف المحددة أعلاه، يجب على المؤسسة ادراج التفاصيل في الايضاح رقم (7) من قائمة الدخل.
21: صافي الدخل قبل عوائد المنح – Net Income before Donation Returns: تمثل صافي دخل المؤسسة قبل الدخل الناتج عن المنح المقدمة للمؤسسة. يجب ان يساوي صافي الدخل التشغيلي (البند- 18) مضافا اليه الايرادات غير التشغيلية (البند- 19) مطروحا منه المصاريف غير التشغيلية (البند- 20) من قائمة الدخل.
22: صافي عوائد المنح – Net Returns of Donations: تمثل قيمة الايرادات المتحققة من المنح (البند 22.1) مطروحا منها مصاريف المنح (البند 22.2) من قائمة الدخل.
22.1: إيرادات المنح – Donations Revenues: تمثل الايراردات المتحققة من الفوائد والعمولات المقبوضة من القروض والتمويلات الممنوحة من خلال المنح المقدمة للمؤسسة.
22.2: مصاريف المنح – Donations Expenses: تمثل المصاريف التي تحملتها المؤسسة على القروض والتمويلات الممنوحة من خلال المنح المقدمة للمؤسسة.
23: صافي الدخل قبل الضرائب – Net Income before Tax: يمثل صافي الدخل المتحقق للمؤسسة قبل الضرائب. يجب ان يساوي صافي الدخل قبل عوائد المنح (البند 21) مضافاً اليها صافي عوائد المنح (البند 22) من قائمة الدخل.
24: الضرائب – Taxes: قيمة الضرائب الضريبة المدفوعة أو المستحقة الدفع على الأرباح الناتجة عن العمليات والإيرادات الأخرى وفقا للتشريعات السارية في مناطق الادارة الذاتية لشمال وشرق سوريا.
25: صافي الدخل بعد الضرائب – Net Income after Taxes : تمثل صافي الدخل للفترة المالية المتحقق للمؤسسة، ويجب ان يساوي صافي الدخل قبل الضرائب (البند – 23) مطروحا منه قيمة الضرائب (البند 24) من قائمة الدخل.